項目
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お金が
必要か
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備考
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未払費用の計上漏れはないか
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締め日が20日の場合、21日から月末までの支払い分についても経費計上が可能です。未払費用をくまなく探しましょう。
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固定資産税は未払計上していますか※
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固定資産税を分納している場合、未払い分も費用にできます。
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役員退職金・従業員退職金用の保険は掛けていますか
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○
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養老保険等保障の面だけでなく、節税にも効果のある保険があります。また、保険料を年払いにすると節税効果がアップします。
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不良在庫はありませんか
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売れ残り在庫は赤字売却も考えます。売却できない在庫は廃棄も検討したほうがよいかもしれません。
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除却できる固定資産はありませんか※
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固定資産台帳には載っているが実際にはない固定資産はもちろん、使用していない固定資産は除却を検討します。
また、廃棄前であっても一定の条件を満たせば除却できます。
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すぐ使用するような消耗品の購入
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○
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経費を使うので節税にはなりますが資金は流出しますので、あくまでも必要なものの購入にしましょう。
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決算賞与の支払いを検討しませんか※
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○
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一定の要件を満たせば、賞与の未払計上が認められます。
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今後１年以内の費用を前払いできます（短期前払費用の活用）
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○
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今後１年以内の費用の前払いが費用として認められます。ただし継続適用なので、節税効果は適用した期のみです。また、資金繰りの悪化には注意が必要です。
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売掛金や受取手形に不良債権はありませんか
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回収の見込のない不良債権は積極的に切り捨てるべきですが、貸倒れ処理をするには一定の要件が必要です。
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貸倒引当金は計上していますか
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資金の流出がなく節税ができます。必ず計上しましょう。
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項目
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お金が
必要か
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備考
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資産購入した場合に諸経費も資産にしていませんか
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車など資産を購入した場合に、重量税・自動車税・保険料は資産に含める必要はありません。また取得税なども費用処理することが可能です。
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中古資産を取得しましたか
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中古資産は経過年数によって、新品の耐用年数よりも短い年数で減価償却できます。
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建物等の修繕について全て資産計上していませんか
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修繕費用は、資産計上ではなく費用になる場合もあります。
20万円未満の修繕は明らかに修繕費となりますが、その他は税理士に相談しましょう。
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資産の購入予定があります。リース取引を考えたほうが良いですか
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リースは節税対策として一般的ですが、税務上の有利・不利についてはそれぞれ一長一短です。よく税理士に相談してください。
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30万円未満の資産を購入しましたか
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30万円未満の資産は資産計上せずに購入した期の費用になります。
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IT機器を購入しましたか
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IT投資促進税制により、H15.1.1〜18.3.31の間に購入した一定のIT機器については税額控除or特別償却が適用できます。
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特別控除と特別償却はどちらを選択しますか
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資産を購入した際に、その資産の減価償却について初年度にプラスすることができる特別償却と税額から一定額を控除する特別控除を選択できる場合があります。御社にとってどちらが良いかはケースバイケースです。顧問の税理士にご相談してください。
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固定資産税は未払計上していますか※
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固定資産税を分納している場合、未払い分も費用にできます。
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陳腐化償却が適用できないだろうか
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国税局長の承認が必要ですが、技術の進歩等により資産が著しく陳腐化した場合は、通常の減価償却費に陳腐化償却費を加算できる場合があります。
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除却できる固定資産はありませんか※
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固定資産台帳には載っているが実際にはない固定資産はもちろん、使用していない固定資産は除却を検討します。また、廃棄前であっても一定の条件を満たせば除却できます。
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有価証券は購入した時に比べて何割下落しましたか
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バブル期などに購入した有価証券が、購入時と比べて５割以上下落している場合には、評価損が計上できる場合があります。
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有価証券・ゴルフ会員権の処分の検討
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有価証券・ゴルフ会員権等が購入時と比べて時価が下落している場合には売却して、売却損の計上を検討します。
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会社所有の土地を売却しました。顧問の税理士さんは消費税の納付額が増えると言っていますがどうにかなりませんか※
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消費税は「預かった消費税」から「支払った消費税」を差し引いて納付するのが基本です。但し、土地のように非課税の資産を多額に売却した場合は、「支払った消費税」が全額差し引けないことがあります。
その場合には救いの手が使える事があります。是非ご相談ください。
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項目
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お金が
必要か
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備考
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会社設立に際して、節税に適した決算日の決め方はありますか※
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資本金が1,000万円未満の場合、消費税では１期目と２期目が免税となります。よって、有限会社や１円会社では、設立日から最初の決算日までの期間を長く取った方が節税となります。
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消費税の申告には２つの計算方法があると聞きましたがどちらが得ですか
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─
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２年前の売上が5,000万円以下の事業者の方は「原則課税」と「簡易課税」のどちらかが選択できます。「簡易課税」を選択する場合は届出が必要になります。消費税は難解な税ですので、どちらが節税になるかは顧問の税理士にご相談してください。
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今まで簡易課税にて不動産業を営んでいますが、来期にオフィスビルの建築を考えています。簡易課税のままで良いですか
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「簡易課税」から「原則課税」に戻すことにより、消費税額が少なくなったり、還付を受けられる場合があります。「原則課税」に戻す場合にはその期が始まるまでに「簡易課税選択不適用届出書」の提出が必要です。事前に綿密なシミュレーションが必要ですので、顧問の税理士にご相談してください。
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会社所有の土地を売却しました。顧問の税理士さんは消費税の納付額が増えると言っていますがどうにかなりませんか※
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消費税は「預かった消費税」から「支払った消費税」を差し引いて納付するのが基本です。但し、土地のように非課税の資産を多額に売却した場合は、「支払った消費税」が全額差し引けないことがあります。その場合には救いの手が使える事があります。是非ご相談ください。
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取引先のお礼には「商品券」と「現物」のどちらが良いですか
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同じ金額のものを渡すとしても、商品券や現金では消費税を支払ったことになりません。物を購入して渡したほうが、消費税を支払ったということになり有利です。
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増員計画があります。人を雇うのと派遣社員の利用はどちらが良いでしょうか
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社員に対する給与は消費税を支払ったことになりません。一方、派遣社員を利用したことによる派遣会社への支払いは、外注費として消費税を支払うので、消費税を控除することができます。
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